Inspecciones fiscales: ¡su abogado de derecho público le defenderá!

Descubra el papel central del abogado en el complejo panorama jurídico de la fiscalidad. Ante los problemas financieros que plantean las auditorías fiscales, los abogados actúan tanto para particulares como para empresas. La naturaleza técnica de la materia, que combina el derecho público, el derecho privado y la contabilidad, requiere conocimientos especializados para defender sus intereses. Nuestros abogados trabajarán con usted a lo largo de toda la auditoría fiscal, desde la fase contradictoria hasta la fase de recurso contencioso.

¿Qué es una auditoría fiscal?

La fiscalidad francesa se basa en un sistema declarativo. Los contribuyentes declaran a las autoridades fiscales sus ingresos procedentes de diversas actividades. Sobre esta base, las autoridades calculan el impuesto. Se presume que la declaración fiscal es exacta y sincera. Como contrapartida a este sistema declaratorio, las autoridades fiscales llevan a cabo una auditoría fiscal para asegurarse de que la declaración del contribuyente es sincera y completa. Sila declaración del contribuyente contiene errores en relación con su situación real, la auditoría fiscal da lugar a una corrección del importe del impuesto y de las posibles sanciones.

Una auditoría fiscal consiste en examinar la situación fiscal de un particular o profesional. Las autoridades fiscales comparan los ingresos declarados con la situación financiera del contribuyente.

¿Por qué recurrir a su abogado fiscal en caso de auditoría fiscal?

Para evitar graves consecuencias financieras. Recurra a su abogado fiscalista para obtener asesoramiento y apoyo fiscal completos. Su experiencia le permitirá desarrollar una estrategia de optimización fiscal, controlando al mismo tiempo los riesgos de una auditoría.

En caso de irregularidades en su expediente, elaborará una estrategia de defensa. Le asistirá desde el inicio de la auditoría fiscal y durante las conversaciones con el auditor. Se asegurará de que se respeten sus derechos y le defenderá ante las autoridades fiscales. Para ello, el abogado fiscalista examinará la naturaleza y los motivos de la reevaluación solicitada por el inspector fiscal. A continuación, construirá su defensa negociando una reducción de las sanciones, o incluso la anulación de los atrasos fiscales de los que es responsable.

Si es objeto de una inspección fiscal, póngase en contacto con su abogado sin demora, ya que es mucho lo que está en juego.

Asistencia jurídica en auditorías fiscales documentales

Esta auditoría la llevan a cabo las autoridades fiscales sobre todas las declaraciones fiscales presentadas por los contribuyentes, ya sean particulares o profesionales, sin notificación previa. Las autoridades fiscales comprueban que las declaraciones fiscales presentadas por el contribuyente son coherentes con la información de que disponen sobre el patrimonio, la tesorería y el estilo de vida del contribuyente.

En caso de incoherencias, las autoridades fiscales pueden solicitar información o aclaraciones. Esto puede dar lugar al envío de una propuesta de rectificación (Proposition de rectification n°2120), con un aumento del importe de los impuestos adeudados. El papel de su abogado fiscal es comprobar los puntos planteados por las autoridades fiscales para descartarlos.

El papel del abogado en la auditoría de las cuentas de una empresa

La auditoría contable

La auditoría de las cuentas de una empresaes la forma tradicional de llevar a cabo una inspección fiscal. El procedimiento comienza con un aviso de auditoría (nº 3927-SD), en el que se indica la fecha y la hora de la visita del inspector. En ella se menciona el impuesto afectado por la auditoría y los años que el inspector desea investigar. La inspección fiscal tiene lugar en el domicilio social de su empresa, y no pueden llevarse los documentos contables salvo autorización expresa. A continuación, el inspector propone un debate oral y contradictorio. Si la auditoría fiscal da lugar a un aumento de los impuestos, la empresa recibe una propuesta de rectificación (Proposition de rectification) nº 3924-SD .

El artículo L. 52 del Livre des procédures fiscales establece un límite de 3 meses para la duración de la auditoría, de lo contrario, cualquier ajuste será nulo. Asimismo, el incumplimiento de las garantías del contribuyente puede invalidar el procedimiento. Por lo tanto, es esencialir acompañado de un abogado para beneficiarse de una asistencia experta a lo largo de la auditoría y hacer valer sus derechos.

Examen de cuentas

Los funcionarios de la DGFIP también tienen la posibilidad de realizar un control fiscal a distancia de la contabilidad informatizada de una empresa. Está abierta a todos los profesionales sujetos a obligaciones contables: minoristas, artesanos, autónomos, PYME y grandes empresas. Se trata de una auditoría fiscal de gran envergadura por su carácter restrictivo e intrusivo.

El procedimiento se inicia con el envío de un aviso de examen contable (nº 3923-EC-SD). A continuación, las autoridades fiscales informan al gestor del periodo que se va a auditar y solicitan los registros contables de los años objeto de la auditoría en un plazo de 15 días a partir de la recepción del aviso.

En un plazo de 6 meses,el auditor fiscal envía una propuesta de rectificación (nº 3924-V-SD). Los intercambios se realizan exclusivamente a distancia. Por eso es importante la intervención de su abogado, para asegurarse de que el contribuyente comprende la situación y proteger su defensa.

La asistencia del abogado en el examen contradictorio de la situación fiscal personal (ESFP)

El ESFP es una auditoría fiscal para particulares. Las personas físicas son informadas mediante un aviso de auditoría fiscal (nº 3929-SD). La auditoría se basa en un debate oral y contradictorio, con varias entrevistas propuestas por el auditor a su despacho.

Hacienda comprueba la exactitud de las declaraciones fiscales del contribuyente, en particular comparando los activos y los extractos bancarios. Si encuentra incoherencias, envía peticiones de explicaciones (nº 2172-SD).El artículo L. 69 del Código de Procedimiento Fiscal francés establece que las sumas no justificadas están automáticamente sujetas al impuesto sobre la renta. Por lo tanto, es fundamental poder demostrar que las sumas a las que se refiere la administración fiscal no están sujetas a impuestos.

Las auditorías fiscales duran como máximo un año a partir de la fecha de recepción de la notificación de las autoridades fiscales. Se trata de un procedimiento agotador, y la presencia de su abogado especializado en derecho público puede ayudarle a mantener el rumbo a través del laberinto administrativo.

Atención: Si el contribuyente no cumple a tiempo con sus obligaciones de declaración fiscal, no puede beneficiarse del procedimiento contradictorio. En su lugar, está sujeto al procedimiento de tributación automática. Corresponde al contribuyente demostrar que la administración ha cometido un error en el cálculo de la base imponible.

El papel de su abogado en el diálogo con la administración fiscal

Las inspecciones fiscales dan lugar a un diálogo con las autoridades fiscales, en el que el abogado trabaja junto a su cliente para defender sus intereses. Si se propone un ajuste fiscal, el contribuyente puede aceptar la propuesta de las autoridades fiscales. A continuación, el contribuyente paga el impuesto calculado sobre la base de los ajustes realizados por las autoridades fiscales. La auditoría termina.

Sin embargo, el contribuyente también puede impugnar la reevaluación propuesta, presentando a las autoridades fiscales las observaciones planteadas por la investigación de su abogado. Corresponde entonces a las autoridades fiscales dar una respuesta motivada a los argumentos esgrimidos por el contribuyente. Si ambas partes se mantienen firmes en sus posiciones y Hacienda mantiene su liquidación, el contribuyente tiene la posibilidad de presentar un recurso administrativo ante su abogado especializado.

Gestionar los litigios fiscales con su abogado de derecho público

En primer lugar, el contribuyente presenta una reclamación contencioso-administrativa ante las autoridades fiscales. A continuación, si la reclamación es rechazada por las autoridades fiscales, el contribuyente inicia un litigio fiscal ante los tribunales administrativos: el recurso administrativo del contribuyente. Este procedimiento puede presentarse ante el tribunal administrativo de apelación y ante el Conseil d’Etat.

En particular, el abogado se asegura de que se respeta el plazo de prescripción fiscal, es decir, el periodo durante el cual las autoridades fiscales pueden volver al pasado para comprobar sus declaraciones de impuestos. Las autoridades fiscales tienen un derecho limitado en el tiempo a volver sobre las declaraciones presentadas por el contribuyente.

Confíe en los expertos abogados de Goldwin en París 16. Nuestro equipo pluridisciplinar validará la naturaleza técnica de sus montajes, garantizándole la seguridad jurídica de la optimización fiscal. Y si es objeto de una auditoría fiscal, nuestros abogados le apoyarán y defenderán en sus relaciones con las autoridades fiscales para proteger su patrimonio, su empresa y su vida personal.